Официальный сайт города Дудинки

Заключение о результатах проверки правильности организации бюджетного учета и целевого использования бюджетных средств Финансового комитета Администрации города Дудинки за 2012 год

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Администрации
города Дудинки
С. М. Батыль
08 апреля 2013 года

Заключение
о результатах проверки правильности организации бюджетного учета и целевого использования бюджетных средств Финансового комитета Администрации города Дудинки за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2012 года

Основания проведения проверки: Положение о порядке финансового контроля деятельности муниципальных предприятий и учреждений, утвержденное постановлением Администрации города Дудинки от 24 марта 2010 года № 15, План проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий и учреждений на 2013 год, утвержденный распоряжением Администрации города Дудинки от 17 декабря 2012 года № 506 — пункт 2, распоряжение Администрации города Дудинки от 11 февраля 2013 года № 85 «О проведении проверки в Финансовом комитете Администрацфии города Дудинки».

Цель проверки: оценка соответствия учредительных документов учреждения нормам действующих законодательства и нормативно-правовых актов, эффективности и целевого использования бюджетных средств, соответствия организации и ведения бюджетного учета требованиям действующих законодательства, нормативно-правовых актов и особенностям деятельности учреждения за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2012 года.

Объект контрольного мероприятия: Финансовый комитет Администрации города Дудинка (далее по тексту — Городской Финансовый комитет). Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность и за подготовку бухгалтерской отчетности в проверяемом периоде являлись председатель Финансового комитета М. Ю. Гришина, назначенная на должность председателя решением совета городского поселения Дудинка от 21.09.2006 № 04-0142 и начальник отдела учета и отчетности Комитета по обеспечению деятельности органов местного самоуправления Администрации города Дудинки Батурина Н. Л., назначенная на должность начальника отдела приказом председателя Комитета по обеспечению деятельности органов местного самоуправления от 17.12.2008 № 1-к.

Состав рабочей группы:

Руководитель рабочей группы — исполняющий обязанности начальника отдела прогнозирования и контроля Финансового комитета Администрации города Дудинки Г. Н. Кальсина

Члены рабочей группы:

главный специалист отдела прогнозирования и контроля Финансового комитета Администрации города Дудинки Д. В. Гурина,

ведущий специалист отдела первичного воинского учета Администрации города Дудинки Н.А. Чернышева.

Проверяемый период: с 01 января 2012 года по 31 декабря 2012 года.

Срок проведения контрольного мероприятия:

Дата начала проведения — 11 февраля 2013 г.

Дата окончания — 11 марта 2013 г.

1. Проверкой правильности организации бюджетного учета и целевого использования бюджетных средств Финансового комитета установлены следующие нарушения:

1. Нарушения действующего законодательства, нормативно-правовых актов и недостатки в рамках деятельности по планированию и расходованию выделенных бюджетных ассигнований:

1.1. В нарушение принципов результативности и эффективности использования бюджетных средств, определенных статьей 34 БК РФ, Учреждением допущено неэффективное расходование бюджетных средств, путем осуществления дополнительных расходов, сверх необходимого для достижения результата — уплата пени и штрафов на сумму 325,35 рублей;

1.2. В нарушение п. 8 Порядка № 19 форма бюджетной сметы не соответствует форме утвержденной порядком № 19;

1.3. В нарушение статьи 9 п. 1 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ к журналу операций по санкционированию за май отсутствует первичный документ;

1.4. В нарушение п. 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ к журналу операций № 9 за февраль месяц отсутствует уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств на основании, которого составлены изменения в бюджетную смету;

1.5. В нарушение Постановления об утверждении порядка предоставления и определения компенсационных выплат № 157-п при исчислении сумм отпускных за счет неверного исчисления компенсационной выплаты работникам недоначислено в общей сумме 411,42 рублей;

1.6. В нарушение статьи 210 НК РФ при неправильном определении налоговой базы за счет не начисленной компенсационной выплаты работникам общая сумма недоначисленного НДФЛ составила 53 рубля.

2. Нарушения и недостатки финансовой дисциплины (бюджетного учета):

2.1. Проверкой установлено отклонение от требований п. 3 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ, части 2 п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций», п. 6 Инструкции № 157н, выразившиеся в том, что учетная политика учреждения не содержит утвержденного порядка организации обеспечения учреждением внутреннего финансового контроля (отсутствует отдельное приложение к учетной политике);

2.2. К приложению № 2 к учетной политике «Формы первичных документов, применяемые для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым отсутствуют унифицированные формы первичной учетной документации. Порядок их применения» отсутствуют сами формы первичных документов;

2.3. В нарушение пункта 5 статьи 8 Закон о бухгалтерском учете № 129-ФЗ допущено несвоевременное отражение на счетах бюджетного учета операций по расчетам с поставщиками;

2.4. В нарушение п. 30 ГОСТ Р 51141-98, п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003 Учреждением оплачивались услуги по не заверенным копиям счетов;

2.5. В нарушение пункта 2 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ допускалось принятие к учету первичных учетных документов, оформленных ненадлежащим образом;

2.6. В нарушение Инструкции о применении форм первичных документов № 173н номера документов указанные в графе 3 авансового отчета не соответствуют фактическим номерам приложенных документов;

2.7. В нарушение п. 5.1 Положения о служебных командировках превышен срок возврата неизрасходованной подотчетной суммы;

2.8. В нарушение Инструкции о применении форм первичных документов № 173н на лицевой стороне авансового отчета отсутствует бухгалтерская запись, в которую бухгалтер переносит суммы к учету с оборотной стороны авансового отчета по соответствующей корреспонденции счетов;

2.9. В нарушение Инструкции о применении форм первичных документов № 173н даты документов указанные в графе 2 авансового отчета не соответствуют фактическим датам приложенных документов;

2.10. В нарушение Инструкции № 173н к Карточкам-справкам формы 0504417 не подклеивались лицевые счета (место для подклейки лицевых счетов) и не заполнялись некоторые графы. Карточки-справки не подписаны исполнителем и отсутствует дата составления. В карточках-справках указаны суммы компенсационных выплат выплачиваемых из средств Управления социальной защиты населения.

3. Нарушения требований составления бюджетной отчетности:

3.1. В нарушение Инструкции по составлению форм отчетности № 191н обороты по счету 150212000, которые являются основанием для заполнения Отчета о принятых бюджетных обязательствах (форма 0503128) (графа 8 отчета), отсутствуют в главной книге.

4. Прочие нарушения и недостатки:

4.1. В нарушение п. 3.3 Порядка ведения реестра расходных обязательств № 31-А фрагменты реестра расходных обязательств ведутся не по установленной форме;

4.2. В выписке из ЕГРЮЛ указаны неверные сведения об учредителе.

2. Выводы по результатам проверки правильности организации бюджетного учета и целевого использования бюджетных средств Финансового комитета

Всего по результатам проверки в проверяемом периоде установлено 19 нарушений и недостатков, в том числе 3 нарушения действующего законодательства, нормативно-правовых актов в рамках деятельности по планированию и расходованию выделенных бюджетных ассигнований, имеющих стоимостную оценку на общую сумму 789,77 руб.

3. На основании вышеизложенного предлагается

Направить Представление Руководителя Администрации города Дудинки в Финансовый комитет, где предложить:

1. Рассмотреть материалы проверки и Представление.

2. Разработать мероприятия по устранению выявленных нарушений и причин их возникновения.

3. Принять меры дисциплинарного воздействия к лицам, допустившим нарушения норм действующего законодательства.

4. Предложить в месячный срок со дня получения Представления сообщить о результатах рассмотрения Представления и принятых мерах.

Руководитель контрольного мероприятия
Г. Н. Кальсина

08 апреля 2013 года