Официальный сайт города Дудинки

Заключение о результатах проверки правильности организации бюджетного учета и целевого использования бюджетных средств МБУК «СДК пос. Левинские Пески» за 2012 год

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Администрации города Дудинки
С. М. Батыль
16 октября 2013 года

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о результатах проверки правильности организации бюджетного учета и целевого использования бюджетных средств МБУК «СДК пос. Левинские Пески» за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2012 года

Основания проведения проверки: Положение о порядке финансового контроля деятельности муниципальных предприятий и учреждений, утвержденное постановлением Администрации города Дудинки от 24 марта 2010 года № 15, План проверок финансово — хозяйственной деятельности предприятий и учреждений на 2013 год, утвержденный распоряжением Администрации города Дудинки от 17 декабря 2012 года № 506 — пункт 5, распоряжение Администрации города Дудинки от 14 августа 2013 года № 450 «О проведении проверки в Муниципальном бюджетном учреждении культуры «Сельский дом культуры поселка Левинские Пески».

Цель проверки: оценка соответствия учредительных документов учреждения нормам действующих законодательства и нормативно-правовых актов, эффективности и целевого использования бюджетных средств, соответствия организации и ведения бюджетного учета требованиям действующих законодательства, нормативно — правовых актов и особенностям деятельности учреждения за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2012 года.

Объект контрольного мероприятия: Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Сельский дом культуры поселка Левинские Пески» (далее по тексту — МБУК «СДК пос. Левинские Пески»). Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность и за подготовку бухгалтерской отчетности в проверяемом периоде являлись:

• с 01.01.2012 по 30.04.2012 директор учреждения Туркина Т. Н.;
• с 02.05.2012 по 07.06.2012 директор учреждения Башкирова Н. В.;
• с 08.06.2012 по 06.08.2012 методист Чучкова Н. В. (и. о. директора);
• с 07.08.2012 по 19.11.2012 директор учреждения Башкирова Н. В.;
• с 20.11.2012 по 31.12.2012 директор учреждения Сотникова А.В.;
• с 01.01.2012 по 14.09.2012 начальник финансово-экономического отдела Комитета культуры, молодежной политики и спорта Зырянова Т. Н.;
• с 15.09.2012 по 23.09.2012 главный специалист финансово-экономического отдела Комитета культуры, молодежной политики и спорта Ермолинская Н. М. (и. о. начальника финансово-экономического отдела);
• с 24.09.2012 по 21.10.2012 начальник финансово-экономического отдела Комитета культуры, молодежной политики и спорта Зырянова Т. Н.;
• с 22.10.2012 по 30.11.2012 главный специалист финансово-экономического отдела Комитета культуры, молодежной политики и спорта Ермолинская Н. М. (и. о. начальника финансово-экономического отдела);
• с 31.11.2012 по 31.12.2012 начальник финансово-экономического отдела Комитета культуры, молодежной политики и спорта Зырянова Т. Н.

Состав рабочей группы:

Руководитель рабочей группы — главный специалист отдела прогнозирования и контроля Финансового комитета Администрации города Дудинки Д. В. Гурина.

Члены рабочей группы:

Ведущий специалист финансово-экономического отдела Комитета культуры, молодежной политики и спорта Администрации города Дудинки А. Е. Монахова.

Проверяемый период: с 01 января 2012 года по 31 декабря 2012 года.

Срок проведения контрольного мероприятия:

• Дата начала проверки — 15 августа 2013 г.
• Дата окончания проверки — 06 сентября 2013 г.

I. Проверкой правильности организации бюджетного учета и целевого использования бюджетных средств МБУК «СДК пос. Левинские Пески» установлены следующие нарушения:

1. Нарушения действующего законодательства, нормативно — правовых актов и недостатки, в рамках деятельности по планированию и расходованию выделенных бюджетных ассигнований:

1.1. В нарушение п. 320 Инструкции № 157н учреждением не ведется Журнал учета принятых обязательств, в разрезе видов расходов (выплат), предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

1.2. Порядок составления и утверждения Плана ФХД № 62-Р не соответствует Требованиям к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения № 81н.

2. Нарушения и недостатки финансовой дисциплины (бюджетного учета):

2.1. В нарушение п. 318 Инструкции 157н к учетной политике отсутствует перечень документов, на основании которых принимаются к учету обязательства;

2.2. В нарушение п. 4.4 Порядка ведения кассовых операций № 373-П на заявлениях работников учреждения о выдаче денежных средств в подотчет не указан срок, на который выдаются денежные средства, а также отсутствует собственноручная надпись руководителя учреждения о сумме наличных денег, которая выдается в подотчет;

2.3. В нарушение п. 4.4 Порядка ведения кассовых операций № 373-П на некоторых заявлениях работников учреждения о выдаче денежных средств в подотчет отсутствует подпись руководителя учреждения и дата;

2.4. В нарушение п. 4.4 Порядка ведения кассовых операций № 373-П к одному расходно-кассовому ордеру отсутствует заявление работника о выдаче денежных средств в подотчет;

2.5. В нарушение статьи 9 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ к выпискам из казначейства отсутствуют некоторые платежные поручения;

2.6. В нарушение пункта 5 статьи 8 Закон о бухгалтерском учете № 129-ФЗ допущено несвоевременное отражение на счетах бюджетного учета операций по расчетам с поставщиками;

2.7. В нарушение п. 345 Инструкции № 157н учреждением не используется забалансовый счет 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» при учете приобретенных материальных ценностей в качестве подарков для вручения при проведении мероприятий;

2.8. В нарушение пункта 2.1 Учетной политики учреждения на 2012 год в ходе проверки установлены факты позднего предоставления авансового отчета об израсходованных суммах взятых под отчет для приобретения подарков (более 14 календарных);

2.9. В нарушение абзаца 3 пункта 4.4 Порядка ведения кассовых операций № 373-П допускалась выдача наличных денег подотчет лицам, имевшим задолженность по ранее выданному им авансу;

2.10. В нарушение Инструкции о применении форм первичных документов № 173н в авансовых отчетах не заполнены сведения о внесении остатка, выдачи перерасхода;

2.11. В нарушение пункта 3 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ допущены несанкционированные исправления в авансовом отчете;

2.12. В нарушение Постановления Госкомстата от 05.01.2004 № 1 при ведении табеля учета рабочего времени были допущены нарушения;

2.13. Работникам заработная плата которых рассчитывается по норме рабочего времени в часах неправильно начислена заработная плата с июля по сентябрь;

2.14. В нарушение Распоряжения Администрации города Дудинки № 81-лс от 20 июня 2012 года «О временном назначении исполнения обязанностей директора МБУК „СДК п. Левинские Пески“ с 08.06.2012 по 15.07.2012» работнику не выплачена разница в должностных окладах за период временного исполнения обязанностей директора с 01.07.2012 по 15.07.2012 в сумме 5 703,85 руб.;

2.15. В нарушение п. 118 абзаца 18 Инструкции № 157н в состав основных средств включены материальные запасы;

2.16. В нарушение п. 9 Инструкции № 174н к журналу операций по перемещению и выбытию нефинансовых активов за январь отсутствует акт приема-передачи (групп) объектов основных средств при приобретении основного средства стоимостью свыше 3 000,00 руб.;

2.17. В нарушение п. 87 Инструкции № 157н амортизация на объект основного средства принятого к учету в январе, начислялась с марта месяца;

2.18. В нарушение пункта 1 статьи 17 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ Учреждением не обеспечено хранение первичных учетных документов — инвентарных карточек на бумажном носителе;

2.19. При проверке оборотной ведомости по нефинансовым активам установлено нарушение п. 39 Инструкции № 157н в состав материальных запасов включено основное средство;

2.20. В нарушение п. 373 абзац 2 Инструкции № 157н учет основных средств в эксплуатации стоимостью до 3 000,00 руб. ведется на забалансовом счете 21 по балансовой стоимости, что не закреплено в учетной политике учреждения.

II. Выводы по результатам проверки правильности организации бюджетного учета и целевого использования бюджетных средств МБУК «СДК пос. Левинские Пески»

Всего по результатам проверки в проверяемом периоде установлено 22 нарушения и недостатка, в том числе 1 нарушение действующего законодательства, нормативно-правовых актов, в рамках деятельности по планированию и расходованию выделенных бюджетных ассигнований имеющих стоимостную оценку на общую сумму 5 703,85 руб.

III. На основании вышеизложенного предлагается

Направить Представление Руководителя Администрации города Дудинки в МБУК «СДК пос. Левинские Пески», где предложить:

1. Рассмотреть материалы проверки и Представление.

2. Разработать мероприятия по устранению выявленных нарушений и причин их возникновения.

3. Принять меры дисциплинарного воздействия к лицам, допустившим нарушения норм действующего законодательства.

4. Предложить в месячный срок со дня получения Представления сообщить о результатах рассмотрения Представления и принятых мерах.

Руководитель контрольного мероприятия
Д.В. Гурина

16 октября 2013 года