Официальный сайт города Дудинки

Заключение о результатах проверки полноты выполнения муниципального задания, правильности организации и ведения бухгалтерского учета МБУК «СДК пос. Потапово» за 2013 год

УТВЕРЖДАЮ
Исполняющий обязанности Руководителя
Администрации города Дудинки
Р. В. Ганул
05 мая 2014 года

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о результатах проверки полноты выполнения муниципального задания, правильности организации и ведения бухгалтерского учета за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года

Основания проведения проверки: Положение о порядке финансового контроля деятельности муниципальных предприятий и учреждений, утвержденное постановлением Администрации города Дудинки от 24 марта 2010 года № 15, пункт 2 Плана проверок финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год, утвержденного распоряжением Администрации города Дудинки от 17 декабря 2013 года № 572, распоряжение Администрации города Дудинки от 26 февраля 2014 года № 50 «О проведении проверки в муниципальном бюджетном учреждении культуры «Сельский дом культуры поселка Потапово».

Цель проверки: Оценить соответствие организации и ведения бухгалтерского учета требованиям действующих нормативно — правовых актов и особенностям деятельности учреждения. Проверить правильность формирования и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Провести анализ правильности составления и полноты выполнения муниципального задания.

Объект контрольного мероприятия: МБУК «СДК пос. Потапово»

Состав рабочей группы:

Руководитель рабочей группы: Кальсина Галина Николаевна — исполняющая обязанности начальника отдела прогнозирования и контроля Финансового комитета Администрации города Дудинки.

Члены рабочей группы: Гурина Дарья Владимировна — главный специалист отдела прогнозирования и контроля Финансового комитета Администрации города Дудинки.

Проверяемый период: с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года.

Срок проведения контрольного мероприятия:

• Дата начала проверки — 3 марта 2014 г.
• Дата окончания проверки — 21 марта 2014 г.

1. Проверкой полноты выполнения муниципального задания, правильности организации и ведения бухгалтерского учета установлены следующие нарушения:

1.1. В нарушение п. 320 Инструкции № 157н учреждением не велся Журнал учета принятых обязательств, в разрезе видов расходов (выплат), предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

1.2. В нарушение штатного расписания от 10.01.2013 установлено завышение оклада методисту Столыпиной Е. Л. (с января по июнь). В результате образовалась переплата в общей сумме 1093,74 (в том числе суммы заработной платы, НДФЛ и страховые взносы);

1.3. В нарушение п. 4.4 Порядка ведения кассовых операций № 373-П на заявлениях работников учреждения о выдаче денежных средств в подотчет не указан срок, на который выдаются денежные средства, а также отсутствует собственноручная надпись руководителя учреждения о сумме наличных денег, которая выдается в подотчет и дата;

1.4. В нарушение пункта 1 статьи 10 Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ допущено несвоевременное отражение на счетах бюджетного учета операций по расчетам с поставщиками (первичных учетных документов, по оказанным поставщиками услугам и поставке товаров);

1.5. В нарушение пункта 2.1 Учетной политики учреждения в ходе проверки установлены факты позднего предоставления отчета об израсходованных суммах взятых под отчет для приобретения подарков (более 14 календарных дней);

1.6. В нарушение абзаца 3 пункта 4.4 Порядка ведения кассовых операций № 373-П допускалась выдача наличных денег подотчет лицам, имевшим задолженность по ранее выданному им авансу;

1.7. В нарушение Инструкции о применении форм первичных документов № 173н в некоторых авансовых отчетах заполнены не все реквизиты;

1.8. В нарушение пункта 5, абзаца 3 Порядка установления предельного размера компенсации расходов № 13 двумя работниками не предоставлены копии билетов в течение 5 рабочих дней после получения аванса на льготный проезд, работники не воспользовались льготным проездом;

1.9. В нарушение п. 7 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ некоторые первичные документы содержат исправления без указания даты исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц;

1.10. В нарушение Постановления Госкомстата от 05.01.2004 № 1 при ведении табеля учета рабочего времени допущены нарушения;

1.11. В нарушение Инструкции № 173н в журналах операций расчетов по оплате труда заполнены не все графы;

1.12. В нарушение п. 9 Инструкции № 174н при принятии объектов основных средств к учету не составлялись акты приема-передачи (групп) объектов основных средств при приобретении основного средства стоимостью свыше 3000,00 руб.;

1.13. В нарушение пункта 6 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ Учреждением не обеспечено хранение регистров бухгалтерского учета— инвентарных карточек на бумажном носителе;

1.14. В нарушение п. 41 Инструкции № 157н в состав основных средств включены материальные запасы;

1.15. В нарушение п. 36 Инструкции № 174н материальные запасы списывались по акту неустановленной формы;

1.16. В нарушение абзаца 1 п. 373 Инструкции по бюджетному учету № 157н на счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000,00 руб. включительно в эксплуатации» учитывались материальные запасы;

1.17. В нарушение п. 12 абзаца 6 Инструкции № 33н неверно указано наименование формы Отчета о принятых учреждением обязательствах ф. 0503738 и Пояснительной записки к балансу учреждения ф. 0503760;

1.18. В нарушение пп. 60, 66 Инструкции № 174н учет расходов учреждения велся без применения счета 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, работ, услуг»;

1.19. В нарушение п. 93 Инструкции № 174н, п. 200 Инструкции № 157н не производилось начисление доходов (в виде субсидии на выполнение муниципального задания и на иные цели);

1.20. В нарушение п. 200 Инструкции № 157н учреждением не ведется Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам.

1.21. При проверке записей об Учреждении в выписке из ЕГРЮЛ от 14.11.2012 № 274 на предмет их соответствия учредительным и регистрационным документам установлено несоответствие;

1.22. В Извещении о регистрации в территориальных органах ПФР страхователя, Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях и Страховом свидетельстве Фонда социального страхования РФ выявлены несоответствия Уставу учреждения;

1.23. В нарушение п. 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением № 86н выявлено неполное размещение информации на сайте www.bus.gov.ru, выразившееся в размещении не всех редакций Планов финансово-хозяйственной деятельности.

2. Выводы по результатам проверки

Всего по результатам проверки в проверяемом периоде установлено 23 нарушения, в том числе 1 нарушение действующего законодательства, нормативно-правовых актов, в рамках деятельности по планированию и расходованию выделенных бюджетных ассигнований имеющее стоимостную оценку на сумму 1093,74 руб.

3. На основании вышеизложенного предлагается

Направить Представление в Администрацию города Дудинки, где предложить:

1. Рассмотреть материалы проверки и Представление.

2. Разработать мероприятия по устранению выявленных нарушений и причин их возникновения.

3. В месячный срок со дня получения Представления сообщить о результатах рассмотрения Представления и принятых мерах.

Руководитель контрольного мероприятия
Г.Н. Кальсина

5 мая 2014 года