Официальный сайт города Дудинки

Заключение о результатах проверки полноты выполнения муниципального задания, правильности организации и ведения бухгалтерского учета МБУК «СДК пос. Хантайское Озеро» за 2013 год

УТВЕРЖДАЮ
Исполняющий обязанности Руководителя
Администрации города Дудинки
Р.В. Ганул
12 мая 2014 года

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о результатах проверки полноты выполнения муниципального задания, правильности организации и ведения бухгалтерского учета за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года

Основания проведения проверки: Положение о порядке финансового контроля деятельности муниципальных предприятий и учреждений, утвержденное постановлением Администрации города Дудинки от 24 марта 2010 года № 15, пункт 3 Плана проверок финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год, утвержденного распоряжением Администрации города Дудинки от 17 декабря 2013 года № 572, распоряжение Администрации города Дудинки от 28 марта 2014 года № 83 «О проведении проверки в муниципальном бюджетном учреждении культуры «Сельский Дом культуры поселка Хантайское Озеро».

Цель проверки: Оценить соответствие организации и ведения бухгалтерского учета требованиям действующих нормативно-правовых актов и особенностям деятельности учреждения. Проверить правильность формирования и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Провести анализ правильности составления и полноты выполнения муниципального задания.

Объект контрольного мероприятия: МБУК «СДК пос. Хантайское Озеро»

Состав рабочей группы:

Руководитель рабочей группы: Скобеева Натэла Владимировна — начальник отдела прогнозирования и контроля Финансового комитета Администрации города Дудинки.

Члены рабочей группы: Гурина Дарья Владимировна — главный специалист отдела прогнозирования и контроля Финансового комитета Администрации города Дудинки.

Проверяемый период: с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года.

Срок проведения контрольного мероприятия:

• Дата начала проверки — 1 апреля 2014 г.
• Дата окончания проверки — 18 апреля 2014 г.

1. Проверкой полноты выполнения муниципального задания, правильности организации и ведения бухгалтерского учета установлены следующие нарушения:

1.1. В нарушение п. 320 Инструкции № 157н учреждением не велся Журнал учета принятых обязательств;

1.2. В нарушение п. 2.1 Учетной политики журнал операций по санкционированию формировался не каждый месяц;

1.3. В нарушение пп. 60, 66 Инструкции № 174н учет расходов учреждения велся без применения счета 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, работ, услуг»;

1.4. В нарушение п. 93 Инструкции № 174н, п. 200 Инструкции № 157н не производилось начисление доходов (в виде субсидии на выполнение муниципального задания и на иные цели);

1.5. В нарушение п. 200 Инструкции № 157н учреждением не ведется Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (в части отражения операций по начислению доходов в виде субсидии на выполнение муниципального задания и на иные цели);

1.6. В нарушение табеля учета рабочего времени работнику неправомерно начислена доплата за ночное время в сумме 1181,28 руб.;

1.7. В нарушение статьи 136 ТК РФ оплата отпуска одного работника производилась позднее трех дней;

1.8. В нарушение п. 4.4 Порядка ведения кассовых операций № 373-П в заявлениях работников учреждения о выдаче денежных средств в подотчет не указан срок, на который выдаются денежные средства, а также отсутствует собственноручная надпись руководителя учреждения о сумме наличных денег, которая выдается в подотчет, дата и срок на который выдавались денежные средства в подотчет;

1.9. В нарушение п. 213 Инструкции № 157н в некоторых заявлениях на выдачу денежных средств не указано обоснование и расчет аванса;

1.10. В нарушение пункта 1 статьи 10 Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ допущено несвоевременное отражение на счетах бюджетного учета операций по расчетам с поставщиками;

1.11. В нарушение п. 95 Инструкции № 174н в журнале операций № 4 нарушена методология отражения операции на счетах бухгалтерского учета;

1.12. В нарушение п. 30 ГОСТ Р 51141-98, п. 3.26. ГОСТ Р 6.30-2003 Учреждение приняло к учету не заверенные копии актов выполненных работ;

1.13. В нарушение требований исполнения обязательств перед поставщиками по оплате оказанных ими услуг, определенных пунктом 1 статьи 781 ГК РФ, договорами на оказание услуг, заключенными учреждением в 2013 году, допущены нарушения сроков платежей за оказанные учреждению услуги;

1.14. В нарушение пункта 2.1 Учетной политики учреждения в ходе проверки установлены факты позднего предоставления отчета об израсходованных суммах взятых под отчет для приобретения подарков (более 14 календарных дней);

1.15. В нарушение абзаца 3 пункта 4.4 Порядка ведения кассовых операций № 373-П допускалась выдача наличных денег подотчет лицам, имевшим задолженность по ранее выданному им авансу;

1.16. В нарушение Инструкции о применении форм первичных документов № 173н в некоторых авансовых отчетах заполнены не все реквизиты;

1.17. В нарушение Постановления Госкомстата от 05.01.2004 № 1 при ведении табеля учета рабочего времени допущены ошибки;

1.18. В нарушение Инструкции № 173н в журналах операций расчетов по оплате труда не заполнены некоторые графы;

1.19. В табеле учета рабочего времени за январь допущены не соответствия приказам руководителя;

1.20. В нарушение п. 47 Инструкции № 157н в первоначальную стоимость приобретенных основных средств не включены расходы по доставке;

1.21. В нарушение пункта 6 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ Учреждением не обеспечено хранение регистров бухгалтерского учета — инвентарных карточек на бумажном носителе;

1.22. В нарушение п. 35 абзаца 2 Инструкции № 174н при перемещении материальных запасов от одного лица другому не составлялся первичный документ — Требование-накладная (ф. 0315006);

1.23. В нарушение п. 169 Инструкции № 157н денежные документы учитывались учреждением на счете 4 105 36 000 «Прочие материальные запасы», а должен быть применен счет 4 201 35 000 «Денежные документы»;

1.24. При проверке записей об Учреждении в выписке из ЕГРЮЛ от 14.11.2012 № 274 на предмет их соответствия учредительным и регистрационным документам установлено несоответствие;

1.25. В Извещении о регистрации в территориальных органах ПФР страхователя, Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях и Страховом свидетельстве Фонда социального страхования РФ выявлены несоответствия Уставу учреждения;

1.26. В нарушение п. 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением № 86н выявлено неполное размещение информации на сайте www.bus.gov.ru, выразившееся в размещении не всех редакций Планов финансово-хозяйственной деятельности;

1.27. В нарушение части 3, п. 4 абзаца 1 Положения о ведении реестра государственных и муниципальных контрактов, а также гражданско-правовых договоров бюджетных учреждений сведения об одном заключенном договоре внесены позднее 3 рабочих дней;

1.28. В нарушение части 3, п. 4 абзаца 2 Положения о ведении реестра государственных и муниципальных контрактов, а также гражданско-правовых договоров бюджетных учреждений сведения об исполнении одного договора внесены позднее трех рабочих дней.

2. Выводы по результатам проверки

Всего по результатам проверки в проверяемом периоде установлено 28 нарушений, в том числе 1 нарушение действующего законодательства, нормативно — правовых актов, в рамках деятельности по планированию и расходованию выделенных бюджетных ассигнований имеющее стоимостную оценку на сумму 1181,28 руб.

3. На основании вышеизложенного предлагается

Направить Представление в Администрацию города Дудинки, где предложить:

1. Рассмотреть материалы проверки и Представление.

2. Разработать мероприятия по устранению выявленных нарушений и причин их возникновении.

3. В месячный срок со дня получения Представления сообщить о результатах рассмотрения Представления и принятых мерах.

Руководитель контрольного мероприятия
Н. В. Скобеева

12 мая 2014 года